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计算机软件著作权、专利技术转让的法律和税务分析

知识产权贯标辅导机构 时间:2020-01-03

计算机软件著作权、专利技术转让的法律和税务分析

一、个人转让计算机软件、专利技术的法律分析

1、个人取得著作权登记证书、专利权证书,无法律纠纷。

2、转让时可以评估,也可按双方认可的价格交易。

3、签订合同,实际把计算机软件著作权登记证书、专利权证书变更到买受方。

二、个人转让计算机软件、专利技术的税负分析

1、个人转让计算机软件、专利技术免征增值税。

2、个人转让计算机软件、专利技术按财产转让缴纳个人所得税,税率20%。

三、企业法人转让计算机软件、专利技术法律分析

1、取得著作权登记证书、专利权证书,无法律纠纷。

2、转让时可以评估,也可按双方认可的价格交易。

3、签订合同,实际把计算机软件著作权登记证书、专利权证书变更到买受方。

四、企业法人转让计算机软件、专利技术税负分析

1、企业法人(小规模纳税人)转让计算机软件、专利技术税按3%征收率缴纳,买受方取得专用发票可以抵扣,专用发票在税务局代开。

2、企业法人转让(一般纳税人)以计算机软件、专利技术增值税按6%缴纳,买受方可以抵扣。

3、试点纳税人提供计算机软件、专利技术转让、开发与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税。

4、转让计算机软件、专利技术所得不超过500的部分免税,超过500成的部分按25%减半征收,实际12.5%。高新技术企业也按此方法缴纳企业所得税,因优惠政策不能重叠享受。

5、软件企业二免三减半期间企业所得税享受该政策,也就是免税期间所有的转让计算机软件、专利技术所得不缴企业所得税,减半期间可以选择优惠政策,即转让计算机软件、专利技术所得不超过500的部分免税,超过500成的部分按25%减半征收,实际12.5%。

五、因转让方的原因计算机软件、专利技术被撤销、或裁或判无效的法律与税务处理

转让合同因被撤销、或裁或判无效,合同恢复原状,原缴纳的税金退回,所产生的违约金不缴增值税。

1、增值税:开具红字发票。

2、企业所得税:退回或抵免下一期所得税。

以上转让计算机软件著作权、专利技术的法律和税务分析,企业应充分考虑转让时的法律风险和税负分析,最好在专业人士的指导下进行,因政策复杂,稍有不慎会给企业带来经济上的负担。

校 对:龚纯

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